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2026年的税务师考试即将在明天正式开始考试，各位考生们目前最重要的事情就是做好考前的准备工作，检查考试所需材料是否齐全，证件是否符合要求，有条件的情况下可以适当做一做练习题，本文中小编就为大家带来了2026年税务师考试《税法一》考前模拟测试题，有需要的小伙伴们快来试一试吧！
1.根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（ ）。
A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关
B.应税污染物排放地的税务机关
C.扣缴义务人所在地的税务机关
D.应税污染物排放地的上级税务机关
2.甲企业 2021 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石 120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.2580
B.3450
C.2850
D.4000
3.某汽车贸易公司 2021 年 10 月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 28 万元/辆，当月销售 15 辆，取得含税销售收入 600 万元；4 辆企业自用；20 辆用于投资；1 辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为 30 万元；当月厂家赠送该汽车贸易公司一辆全新豪华汽车作为奖励自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为 58 万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%）
A.15.75
B.15.77
C.16.48
D.21.55
4.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（ ）。
A.实行一次课征制度
B.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次缴纳车辆购置税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税
5.A 省某油田（增值税一般纳税人）的油井分别位于 A 省和 B 省，2021 年 2 月份，位于 A 省的油井生产原油 30 万吨，位于 B 省的油井生产原油 6 万吨，当月在油田范围内运输原油过程中加热用原油 3 万吨，按产量分摊。企业将所产原油全部销售，每吨不含增值税价格 8000 元，原油适用的资源税税率 6%。则该油田当月在 A 省应纳资源税是（ ）万元。
A.16800.00
B.13200.00
C.17280.00
D.14400.00
6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然原油
B.矿泉水
C.天然气
2026年的税务师考试目前距离考试已经只剩下最后一周左右的复习时间了，最后的一周内考生们是否已经制定好了最后的复习计划了呢？本文中小编为大家带来的内容是2026年税务师考试《税法一》科目复习必备备考技巧，有需要的考生们快来本文中看看吧！
《税法Ⅰ》科目是税务师职业资格考试的科目之一，它主要涵盖流转环节的七大税种，是考生进一步学习《税法Ⅱ》以及《涉税服务实务》的基础，同时，《财务与会计》科目的业务处理也会涉及《税法Ⅰ》的具体内容，税务师执业过程中也经常遇到客户流转环节税收问题，因此，无论是从考试角度，还是从未来工作的角度看，《税法Ⅰ》的内容都需要准确掌握并运用。
一、合理安排学习节奏
一般而言，每年学习的周期为7个月左右，在这段时间内，应科学安排学习节奏。
明确本年所报科目中哪些科目作为重点复习对象，而后在各个科目之间合理分配时间和精力。如果《税法Ⅰ》是本年突破重点科目，则根据自己学习习惯，在全面学习、重点梳理、难点突破和综合训练这几个方面去合理安排时间学习。
在考试前要做几套模拟试题，在做题时，尽量模拟考场情景，并且在《税法Ⅰ》考试的时段做模拟试题，提前适应考试。
二、高度重视教材
教材是《税法Ⅰ》考试的主要依据，从历年试题看，税务师考试试题主要以教材为根本，考生熟悉理解和掌握教材，是通过《税法Ⅰ》考试最为关键环节，因此，要对教材有全面的了解，踏踏实实通读教材，在通读教材的基础上，精心研读教材的基本内容，梳理各个税种之间、每个税种各个要素之间的关联关系，掌握税法教材的重点和难点，熟练掌握教材中涉及的各项政策法规，是学好《税法Ⅰ》的最基本方法。
三、认真研究、深入理解历年考试内容
各年考试的内容都是经过专家反复推敲的，一般而言，各年的考试内容既反映考试大纲的要求，同时，对知识的覆盖面、重点、难点分布都是有所考虑，考试内容的难易度和区分度布局非常合理。
2026年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2026年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2026年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。相比2026年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2026年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2026年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础...
在税务师考试的五门考试科目当中，《税法一》部分的考试内容的难度是最低的，这科也成了历年来考生们争夺的重点之一，大家在考试中也要避免在这一科中过多的失分，下面就和小编一起来看看这份2026年税务师考试《税法一》考前备考建议分享吧！
《税法Ⅰ》科目是税务师职业资格考试的科目之一，它主要涵盖流转环节的七大税种，是考生进一步学习《税法Ⅱ》以及《涉税服务实务》的基础，同时，《财务与会计》科目的业务处理也会涉及《税法Ⅰ》的具体内容，税务师执业过程中也经常遇到客户流转环节税收问题，因此，无论是从考试角度，还是从未来工作的角度看，《税法Ⅰ》的内容都需要准确掌握并运用。
一、合理安排学习节奏
一般而言，每年学习的周期为7个月左右，在这段时间内，应科学安排学习节奏。
明确本年所报科目中哪些科目作为重点复习对象，而后在各个科目之间合理分配时间和精力。如果《税法Ⅰ》是本年突破重点科目，则根据自己学习习惯，在全面学习、重点梳理、难点突破和综合训练这几个方面去合理安排时间学习。
在考试前要做几套模拟试题，在做题时，尽量模拟考场情景，并且在《税法Ⅰ》考试的时段做模拟试题，提前适应考试。
二、高度重视教材
教材是《税法Ⅰ》考试的主要依据，从历年试题看，税务师考试试题主要以教材为根本，考生熟悉理解和掌握教材，是通过《税法Ⅰ》考试最为关键环节，因此，要对教材有全面的了解，踏踏实实通读教材，在通读教材的基础上，精心研读教材的基本内容，梳理各个税种之间、每个税种各个要素之间的关联关系，掌握税法教材的重点和难点，熟练掌握教材中涉及的各项政策法规，是学好《税法Ⅰ》的最基本方法。
三、认真研究、深入理解历年考试内容
各年考试的内容都是经过专家反复推敲的，一般而言，各年的考试内容既反映考试大纲的要求，同时，对知识的覆盖面、重点、难点分布都是有所考虑，考试内容的难易度和区分度布局非常合理。
2026年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2026年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2026年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。相比2026年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2026年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2026年3月31日。本次大纲在 2...
2026年的税务师考试已经是近在咫尺了，各位即将在一个月后参加考试的考生们目前是否已经掌握了适合自己的复习方法呢？小编在本文中为大家带来了一份税务师考试《税法一》2026年考生必备学习方法分享，感兴趣的考生们可以来看看！
一、考试科目合理搭配
众所周知，税务师考试一共分为了5个科目，考生要想一年内一次拿下这5门科目，可不是一件简单事情。所以要想顺利取得证书，科目的搭配上也是非常讲究的。尤其在选择科目方面，考生务必要注意个科目之间的关联性，以此来提高学习效率。
关于《税法Ⅰ》这科目，其实与《税法Ⅱ》、《涉税服务实务》具有高度相关性，这三门科目的内容都包含了我国税收实体法等，都是与我国的税务、法规等方面密切关联，所以对于考生来说，在报考《税法Ⅰ》的同时，不妨考虑与《税法Ⅱ》、《涉税服务实务》进行搭配。
二、精读教材
与其它考试一样，其实税务师考试考纲、出题方向还是围绕教材里面的内容来考虑的，所以大家在备考时候，还是要以教材为主，尤其对于《税法Ⅰ》这科目，根据历年的考试情况，考题方向基本都是有教材中的基础知识点来出题，考生只要能够全面掌握好教材中的内容，并做到灵活运用，相信通关考试并不难。
三、知识点相互串联
大家在学习《税法Ⅰ》内容时候，当中都会涉及到各个税种、税法等知识要点，而大家在学习过程中，千万不能单方面去学习，要想真正全面理解与掌握，必须要做到把每个章节的税种知识相互串联在一起，比如税种纳税人、征收范围、计税依据等方面都需要分好类，学会举一反三，做到复习无死角。
四、计算公式牢记好
大家在学习《税法Ⅰ》时，教材里也会涉及到比较多相关的计算公式，而这些公式大部分都是考试当中所涉及到的考点内容，因此对于考生来说，必须要牢牢的记好这些基础性公式，对于公式的运用，并没有方法，唯有靠大家平时多做题来提高对公式的记忆。
2026年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2026年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2026年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。相比2026年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2026年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截...
2026年的税务师考试中，《税法一》部分的考试内容被考生们认定是最简单的一科，所以考生们在这一科的考试中一定要尽量不出差错多拿分数，下面的内容是小编为大家整理的2026年税务师考试《税法一》考试备考方法分享，供大家参考学习，欢迎大家前来阅读！
《税法Ⅰ》：内容相对较少，小伙伴们也不用过于焦虑。
备考方法：
不需要太多其他科目的背景知识，主要以流转税法（增值税、消费税）为主。
考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容，注重每个知识点以及知识点之间的联系。增值税是历年考试较为重点的章节，各类题型均会出现，所以要善于抓重点。消费税是税务师考试的重要章节，这一章的重点和难点比较多，也要认真对待。
学习方法：
建议针对《税法Ⅰ》考试的特点，备考应该从整体和细节两方面着手。
1. 整体上，精读教材，全面把握，突出重点。
所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据《税法Ⅰ》科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。
2. 细节上，做大量练习。
要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。
税务师考试的题量非常大，达到“会做”的程度是不够的，一定要达到“熟练”的程度，毕竟很多考生在规定时间是无法做完题目的。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择适合自己的教材辅导资料
2026年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2026年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2026年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。相比2026年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2026年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2026年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁...
在税务师考试中，《税法一》和《税法二》虽然被广大考生们称作是最简单的税务师考试科目，但并不代表着考生们可以放松对这两科的复习，小编将在本文中为考生们解答2026年税务师考试《税法一》和《税法二》考哪些税种？，一起来看看吧！
《税法一》中不仅涉及税法基本原理的内容，还包含了增值税、消费税、附加税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税在内的9个税种。
《税法二》中则主要介绍了企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税这9个税种，以及有关国际税收的一些内容。
这两个科目共包含了与我们生活密切相关的18个税种，内容互有关联却又有所不同，也是我们学习税务师其他科目的基础。
截止2026年8月20日，31个省（自治区、直辖市）契税税率全部出齐，北京、上海、广东等27个省（自治区、直辖市）将契税税率确定为最低税率3%。河北、辽宁、湖南、河南4地将契税的适用税率确定为4%。
《中华人民共和国契税法》规定，契税税率为3%至5%。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
可能大部分考生认为税法一比税法二相对简单一点，主要原因在于某些年度税法二的题量偏大，或者部分考题会结合实务工作出题，需要考生具备一定的分析能力。税法二的考察面比较全，每个章节内容都会涉及，想要拿高分的同学学习时就需要更加细致一些。
2026年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2026年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2026年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。相比2026年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2026年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2026年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。
根据2026年税务师《涉税服务相关法律》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2026年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，...
2026年的税务师考试即将正式开始考试，目前考生的复习情况如何？考试之前小编建议大家对历年的考试命题规律进行总结，并采取针对性的复习。下面小编就为大家带来2026年税务师考试《税法一》考试命题规律分析，一起来看看吧！
一、题型、题量及各题分值预测
从近三年题型、题量的考查情况来看，单选多选、计算、综合分析这四种题型是税法一考试的传统题型，初步预计在2026年的考试命题中，题型题量和各题分值会接近近三年的情况。
二、试题难度预测
必须注意到，自2026年起，税法一的考试没有”钻牛角尖”的偏题、怪题，也使得税务师考试命题难易程度发生了明显变化，考试通过率大幅攀升，预计2026年税法一的命题会继续把考点集中在基本概念、基本理论、基本计算、核心规则，稳扎稳打学习的考生会在考试中受益，因此笔者对试题难度的预测：考点注重基础，命题中规中矩，难度相对较低。
三、重点难点预测
1、增值税在考试中的分值依然很高，在往年的考试中增值税的分值大约达到了76分。该章的重要性持续显现。跨章节的税法应用依然是税法一考试命题的重点，考生应掌握统一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法，关注考点之间的关系。各章节中知识点的联系是考试的难点，也是重点。
2、土地增值税在近三年考试中的平均分值达到17~18分，尽管土地增值税计算过程中涉及增值税、城建税及附加、契税、耕地占用税、印花税等多个税种，其中有些税种是税法二的内容、该税种加大了税法一的综合性。但近三年考题都没有体现该税种的综合性。
3、消费税、资源税这两个税种与增值税的关系值得关注，纳税环节和相关计税依据的把握值得考生重视。在近三年考试中这两个税种的平均分值都在10分以上，且2026年资源税收录了混合销售和混产销售的公式，可考的计算知识点增加。
4、新增知识点和新修订的知识点一直都是考试的重点，考生必须关注。
2026年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2026年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2026年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。相比2026年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2026年税务师《财务与会计》
2026年的税务师考试将在11月19日开始正式考试，目前仅剩的时间里各位考生如何复习才能取得最大的成效呢？小编在本文中为大家带来了一套2026年税务师考试《税法一》考试知识点内容复习练习题，感兴趣的小伙伴们快来看看吧！
下列属于消费税征税范围的是（ ）。[2015年真题]
A. 调味料酒
B. 鞭炮引线
C. 卫星通讯车
D. 宝石坯
【答案】D
【解析】调味料酒、鞭炮引线、卫星通讯车均不属于消费税征税范围。D项，宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按其他贵重首饰及珠宝玉石税目征收消费税。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金2040元，品牌使用费7000元。该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。[2015年真题改编]
A. 6361.06
B. 7600
C. 7238.94
D. 6000
【答案】B
【解析】从1995年6月1日起，对酒类产品产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。该企业应纳的消费税=[20000+（2040+7000）÷（1+13%）]×20%2×2000×0.5=7600（元）。
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2026年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不锈钢桶押金6000销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票，金额600元，收取可重复使用的塑料周转箱押金000元，该啤酒厂当月应缴纳消费税元。[2015年真题改编]
A.11660
B.11000
C.12500
D.11900
【答案】D
【解析】啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）300元（含3000元）以上是甲类啤酒。A型啤酒的每吨售价=[87000+6000÷3%）]÷30=3076.99（元）>3000元，适用的税率为250元/吨；包装物押金不包括供重使用的塑料周转箱押金，B啤酒每吨的售价为56000÷20=2800（元）<3000元，适用的税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳的消费税=30×25020×220=11900（元）。
关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）。[2015年真题]<...
2026年税务师考试即将来临，很多考生在备考时都忽略掉了考试大纲的作用，其实大纲是考试试卷的命题的标准，也是各位考生复习范围和知识点的标准。下面就让我们一起来看一看2026年税务师考试的《税法一》的大纲是什么吧！
本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止 日期为 2022 年 3 月 31 日。
本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
第一章 税法基本原理
一、税法概述
（一）熟悉税法的特点
（二）掌握税法的原则
（三）熟悉税法的效力与解释
（四）了解税法的作用
（五）了解税法与其他部门法的关系
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的特点
（二）熟悉税收法律关系的主体
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
（一）掌握税收实体法要素的主要规定
（二）了解税收程序法的基本制度
四、税法的运行
（一）掌握税收立法的有关规定
（二）熟悉税收执法的主要内容
（三）了解税收司法的相关规定
五、税收制度沿革
（一）了解中国历史上的税收制度
（二）了解新中国税法的建立与发展
第二章 增值税
一、增值税概述
（一）熟悉增值税的类型
（二）熟悉增值税的性质及计税原理
（三）了解增值税的计税方法
（四）熟悉增值税的特点
（五）了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
（二）熟悉增值税纳税人的分类及依据
（三）掌握小规模纳税人的标准及管理
（四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理
三、征税范围
（一）熟悉增值税征税范围的规定
（二）熟悉境内销售范围的界定
（三）掌握视同销售的征税规定
（四）熟悉混合销售和兼营行为的征税规定
（五）掌握特殊销售的征税规定
（六）掌握不征增值税的规定
四、税率和征收率
（一）了解增值税税率概述
（二）熟悉我国增值税税率及征收率
（三）掌握增值税低税率适用范围
（四）熟悉零税率的适用范围
五、税收优惠
（一）掌握法定优惠规定
（二）熟悉特定优惠规定
（三）了解临时优惠规定
（四）熟悉即征即退优惠规定
（五）熟悉先征后退优惠规定
（六）熟悉扣减增值税优惠规定
（七）掌握起征点规定和免税规定
六、计税方法
（一）掌握一般计税方法
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要想对知识的印象深刻，除了看视频课程之外，还需要针对知识点做相应的练习。下面是小编为大家整理的2026年税务师考试中的《税法一》的每日练习题，每天抽点时间练一练，在做题目的同时加深了对知识点的印象，起到了一定的课后巩固作用。
一、单选题
1、某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%。）【单选题】
A.25
B.15
C.32
D.20
正确答案：D
答案解析：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=640×5%-300×5%×80%=20（万元）
2、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2026年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案：D
答案解析：应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）
3、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）。【单选题】
A.减按30%征收环境保护税
B.减按50%征收环境保护税
C.减按70%征收环境保护税
D.享受免税
正确答案：B
答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。所以，选项B正确。
4、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。该油田原油、天然气税率均为6%。该油田本月应纳资源税（ ）万元。【单选题】
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
正确答案：C
答案解析：销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资...
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