正确答案：根据题意分析可知：
(1)销货现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%
(2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款
=本月采购额的50%+上月采购额的50%
=下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%
=下月销售收入×30%+本月销售收入×30%
=(本月销售收入+下月销售收入)×30%
编制的现金预算如下：
2011年4～5月份现金预算单位：元
|
月份 |
4月 |
5月 |
|
期初现金余额 |
6300 |
6220 |
|
销货现金收入 |
450000 |
550000 |
|
可供使用现金 |
456300 |
556220 |
|
减各项支出： |
||
|
直接材料 |
330000 |
390000 |
|
直接人工 |
20000 |
35000 |
|
制造费用 |
30000 |
47000 |
|
销售费用 |
20000 |
30000 |
|
管理费用 |
30000 |
30000 |
|
所得税费用 |
8000 |
8000 |
|
购买设备 |
15000 |
|
|
股利支付 |
5000 |
5000 |
|
现金支出合计 |
458000 |
545000 |
|
现金多余或不足 |
-1700 |
11220 |
|
向银行借款 |
8000 |
|
|
还银行借款 |
5000 |
|
|
支付借款利息 |
80 |
80 |
|
期末现金余额 |
6220 |
6140 |
注册会计师考试频道推荐：
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |