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浙江会计基础知识讲解辅导资料19
第四节 对账
对账就是核对账目，是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。
对账的内容一般包括账证核对、账账核对、账实核对几个方面。
一、账证核对
账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容
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会计凭证
金额是否一致，记账方向（二者都有的项目）是否相符。日记账应与收、付款凭证相核对，总账应与记账凭证相核对，明细账应与记账凭证或原始凭证相核对。
二、账账核对
账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。具体核对的内容包括：
1.总分类账簿有关账户的余额核对。（体现了试算平衡）
资产类账户的余额应等于权益类账户的余额，或总账全部账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符。
2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。（体现了平行登记）
总账账户的期末余额应与所属明细分类账户期末余额之和核对相符。
3.总分类账簿与序时账簿核对。
现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对相符。
4.明细分类账簿之间的核对。
会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关明细账的期末余额核对相符。
三、账实核对
账实核对...
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浙江会计基础知识讲解辅导资料18
第三节 会计账簿的格式和登记方法
一、日记账的格式和登记方法
（一）现金日记账的格式和登记方法
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法。（了解）
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料17
第二节 会计账簿的内容、启用与记账规则
一、会计账簿的基本内容
各种账簿都具备以下基本内容：
1.封面。主要用来标明账簿名称，如总分类账、各种明细分类账、现金日记账、银行存款日记账等。——至少4本簿
2.扉页。主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表（活页账、卡片账在装订成册后，填写账簿启用经管人员一览表（账簿启用登记表），格式参见教材）。
3.账页。是账簿用来记录经济业务事项的载体...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料16
第六章 会计账簿
第一节 会计账簿的概念和种类
一、会计账簿的概念和意义（了解）
会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
各单位应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，以便系统地归纳会计信息，全面、系统、连续地核算和监督单位的经济活动及其财务收支情况。
设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料15
第四节 会计凭证的传递与保管
一、会计凭证的传递
（一）会计凭证的传递的概念
会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序。
（二）会计凭证的传递的意义（了解）
1.通过会计凭证的传递，有利于及时地反映各项经济业务的发生或完成情况。
2.通过会计凭证的传递，有利于正确地组织经济活动，贯彻经济责任制。
3.通过会计凭证的传递，能...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料14
第三节 记账凭证
一、记账凭证的概念
记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。
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与原始凭证最大的区别
我国会计记录具体程序的第一个步骤是根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证具有分类归纳原始凭证和满足登记会计账簿的作用。记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料13
第二节 原始凭证
一、原始凭证的概念
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。
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外来 自制
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注，后面的记账凭证编制要求：除了结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须后附原始凭证。
它是会计核算的原始资料和重要依据。原始凭证的质量决定了会计信息的真实性和可靠性...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料12
第五章 会计凭证
第一节 会计凭证的概念、意义和种类
一、会计凭证的概念
任何单位办理一切经济业务，都要经办人员或有关部门填制或取得能证明经济业务内容、数量、金额的凭证。正确地填制和审核会计凭证，是会计核算的基本方法之一，是进行会计核算工作的起点和基本环节，也是对经济业务进行日常监督的重要环节。
会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账本的依据。它包括几方面的含义：...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料11
第四节 总分类账户与明细分类账户的平行登记
目前总分类账户一般根据国家统一的会计制度的有关规定设置。明细分类账户，有的是指根据国家统一的会计制度的有关规定设置，有的是企业自行设置。
一、总分类账户与明细分类账户的关系
（一）总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用
（二）明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用
（三）总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等
二、总分类账户与...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料10
第三节 会计分录
一、会计分录的概念
会计分录是指对每项经济业务事项标明其应借应贷的账户及其金额的记录，简称分录。在实务中，会计分录是在记账凭证上登记的。一笔会计分录主要包括三个要素：会计科目、记账符号、金额（其中会计科目和记账符号组成了方向）。
二、会计分录的分类
按所涉及的账户的多少，可分为简单会计分录和复合会计分录。
（一）简单会计分录（一借一贷）
简单会计分录，指涉及的账户数...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料9
第二节 借贷记账法
一、借贷记账法的概念
借贷记账法是指以“借”和“贷”为记账符号的一种复式记账方法。借贷记账法是建立在“资产=负债+所有者权益”会计等式的基础上，以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则，反映会计要素的增减变动情况的一种复式记账方法。
二、借贷记账法的记账符号
借贷记账法起源于13世纪的意大利。
借贷记账法以“借”和“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方。借贷二字...[ 查看全文 ]
