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浙江会计基础知识讲解辅导资料29
第二节 资产负债表
一、资产负债表的概念和意义
（一）资产负债表的概念
1.定义
资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表。
2.依据
资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。
3.反映的主要内容
（1）资产
资产是由过去交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产按照流动性由大到小的顺序排列，分为流动资产、非流动资产列示。
①流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、一年内到期的非流动资产等。
②非流动资产项目通常包括：长期投资、固定资产、无形资产、递延所得税资产及其他非流动资产等。
（2）负债
负债是企业在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债按到期日由近到远一般分为流动负债和长期负债。
①流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债项目包括：短期借款、交易性金融负债、...
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浙江会计基础知识讲解辅导资料28
第九章 财务会计报告
第一节 财务会计报告概述
一、财务会计报告的概念
财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期
↓
资产负债表
间经营成果、现金流量的文件。
↓ ↓
利润表 现金流量表
每个会计期末，必须根据账簿上记录的资料，按照规定的报表格式、内容和编制方法，作进一步的归集、加工和汇总，编制成相应的会计报表，全面...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料26
第二节 财产清查的方法
一、货币资金的清查方法
（一）现金的清查
现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额相核对，确定账存与实存是否相等以及盈亏情况。
实际工作中，除了由出纳人员对现金进行经常性清查外，还应由清查小组对库存现金进行定期或不定期的清查。现金清查时，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。同时，清查人员还应...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料25
第八章 财产清查
第一节 财产清查的意义、种类和一般程序
一、财产清查的意义
1.概念
财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
2.造成账实不符的原因：
（1）财产物资保管过程中发生的自然损耗；
（2）财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；
（3）由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料24
第二节 不同种类账务处理程序的内容
一、记账凭证账务处理程序
（一）基本内容
记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据每一张记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。
其特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。它是最基本的账务处理程序。在这一程序中，记账凭证可以是通用记账凭证，也可以分设收款凭证、付款凭证和转账凭证。需要设置...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料23
第七章 财务处理程序
第一节 账务处理程序的意义和种类
一、账务处理程序的意义
账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。包括：会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。
科学、合理地选择适用于本单位的账务处理程序，对于提高会计核算工作...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料22
第七节 会计账簿的更换与保管
一、会计账簿的更换
会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍的工作量较大，因此，可以不必每年度更换一次。各种备查账簿也可以连续使用。
二、会计账簿的保管
年度终了，各种账户在结转下年、建立新账户，一般都要把旧账送交总账会...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料21
第六节 结账
结账就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。
结账的内容通常包括两个方面：
一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；
二是结清各资产、负债和所有者权益类账户，分别结出本期发生额合计和余额。
一、结账的程序
1.将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性；
↓
有原始凭证的
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浙江会计基础知识讲解辅导资料20
第五节 错账更正方法
如果账簿记录发生错误，必须按照规定的方法予以更正，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄。错账更正方法通常有划线更正法、红字更正法和补充登记法等几种。
一、划线更正法
划线更正法又称红线更正法。
适用范围：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，可以采用划线更正法。
更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料19
第四节 对账
对账就是核对账目，是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。
对账的内容一般包括账证核对、账账核对、账实核对几个方面。
一、账证核对
账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容
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会计凭证
金额是否一致，记账方向（二者都有的项目）是否相符。日记账应与收、付款凭证相核对，总账应与记账凭证...[ 查看全文 ]
浙江会计基础知识讲解辅导资料18
第三节 会计账簿的格式和登记方法
一、日记账的格式和登记方法
（一）现金日记账的格式和登记方法
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法。（了解）
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根...[ 查看全文 ]
