11.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年
【答案】A
【留学群注会频道解析】选项AB：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项C：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。选项D：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。
12.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的金额为( )元。
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
【答案】C
【留学群注会频道解析】8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
13.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是( )。
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
【答案】D
【留学群注会频道解析】涉税签证业务范围包括：
(1)企业所得税汇算清缴纳税申报签证;
(2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证;
(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务。
14.下列关于税务筹划切入点的表述中，不正确的是( )。
A.以税收优惠政策为切入点
B.选择筹划空间小的为切入点
C.以纳税人构成为切入点
D.以不同的财务管理环节和阶段为切入点
【答案】B
【留学群注会频道解析】应选择筹划空间大的为切入点。
15.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( )。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.摊回分保费
【答案】C
【留学群注会频道解析】选项A：出纳长款收入不征收营业税;选项B ：保险企业取得的追偿款不征收营业税;选项D：保险公司的摊回分保费用不征营业税
16.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A.沙滩车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
【答案】D
【留学群注会频道解析】沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
17.纳税人开采从量计征资源税的应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
【答案】D
【留学群注会频道解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
18.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
【答案】B
【留学群注会频道解析】土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
【答案】B
【留学群注会频道解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
20.下列各项中，符合企业销售收入实现有关规定的是( )。
A.特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B.广告制作费，应在相关广告出现在公众面前时确认收入
C.利息收入，应在实际收到利息时确认收入
D.特许权使用费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
【答案】A
【留学群注会频道解析】选项B：广告制作费，应按制作广告的完工进度确认收入。选项C：利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项D：特许权使用费，应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
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